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  • 漢陰縣審計局關于漢陰縣2021年度財政預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告

    漢審字〔2022〕47號

    索引號: xzfgzbmxzfxgbm-GK-2022-0463 發布日期: 2022年09月13日 10時54分
    來源: 縣審計局
    內容概述: 漢陰縣審計局關于漢陰縣2021年度財政預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告
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    縣政府:
      根據《中華人民共和國審計法》及其《實施條例》、《陜西省財政預算執行情況及其他財政收支情況審計監督條例》等相關規定和上級審計機關的統一安排,我局于2022年2月28日至5月30日對縣本級2021年度財政預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計。主要審計了縣財政局及其所屬單位組織縣級財政預算執行情況。并在2021年度對部分縣直行政事業單位和部分鎮以及基層預算單位的預算執行、專項資金的收支、管理情況進行了審計,對部分事項進行了審計調查。在縣財政局的積極配合下,審計工作進展順利?,F將審計結果報告如下:
      一、預算執行及財政資金管理審計情況
      (一)預算執行及財政資金管理
      1.2021年一般公共預算執行情況
      (1)預算執行情況
      2021年全縣完成財政總收入66813萬元,占年初預算數60000萬元的111.35%,其中:一般公共預算收入33500.5萬元(含車購稅)、國有資本經營收入3219萬元,基金預算收入30093.5萬元。
      全縣完成一般公共預算收入14635萬元,占調整預算數14600萬元的100.24%,其中:稅收收入完成10763萬元,占調整預算10220萬元(年初預算10300萬元、年底調減80萬元)的105.31%;非稅收入完成3872萬元,占年底調整預算4380萬元(年初預算3400萬元、年底調增980萬元)的88.40%。
      全縣一般公共預算支出年初預算280000萬元,年底調整減少25000萬元,實際完成支出255000萬元,完成調整預算的100.00%??h本級一般公共預算支出212209.82萬元,占調整預算數235900萬元的89.96%。未完成年度預算的主要原因是補助鎮級支出。
      (2)預算收支平衡情況
      2021年全縣完成一般公共預算收入14635萬元、上級補助收入224389萬元、地方政府一般債券轉貸收入23791萬元、外債轉貸收入1604萬元、調入資金13866萬元,收入合計278285萬元;當年一般預算支出255000萬元、上解支出4159萬元、債務還本支出21402萬元(地方政府一般債券還本支出),安排預算穩定調節基金35萬元,支出合計280596萬元,上年結余2381萬元,年底累計結余70萬元。
      2021年縣本級完成一般公共預算收入12795萬元、上級補助收入224389萬元、地方政府一般債券轉貸收入23791萬元、外債轉貸收入1604萬元、調入資金13866萬元,收入合計276445萬元;當年一般預算支出212210萬元、上解支出4159萬元、債務還本支出21402萬元(地方政府一般債券還本支出),補助下級支出40102萬元,安排預算穩定調節基金35萬元,支出合計277908萬元,收支相抵當年結余-1463萬元,上年結余-1318萬元,年底累計結余-2781萬元。
      2.政府性基金預算執行情況
      2021年全縣實際完成政府基金預算收入30093萬元、上級補助收入2253萬元、地方政府專項轉貸收入35740萬元,收入合計68086萬元;當年基金預算支出55119萬元、地方政府專項債務還本支出500萬元,調出資金12865萬元,合計68484萬元,當年結余-398萬元,上年結余487萬元,年底累計結余89萬元。
      2021年縣本級完成政府基金預算收入30086萬元、上級補助收入2253萬元、地方政府專項轉貸收入35740萬元,收入合計68079萬元;當年基金預算支出52101萬元、對鎮級補助3011萬元、地方政府專項債務還本支出500萬元,調出資金12865萬元,支出合計68477萬元,當年結余-398萬元,上年結余477萬元,年底累計結余79萬元。
      3.國有資本經營預算及執行情況
      2021年國有資本經營預算當年預算收入3000萬元,預算支出3000萬元。實際當年收入3219萬元,上級補助收入13萬元,上年結余3萬元,合計收入3235萬元。當年國有資本經營預算支出8萬元(補助鎮級支出)。年末調出資金1001萬元,年終結余2226萬元。
      4.社?;鹗罩ьA算執行情況
      2021年社會保險基金預算收入35197萬元,當年預算支出29937萬元。

      當年實際完成收入(不含機關事業養老保險)35695萬元、完成支出31604萬元,上年結余29783萬元,年底累計結余33874萬元。實現了當年收支平衡,略有節余和基金安全運行的要求。


    漢陰縣2021年社會保險基金收支情況表(萬元)

    項目

    上年

    結余

    累計

    結余

    年初

    預算數

    決算數

    年初

    預算數

    決算數

    城鄉居民基本

    醫療保險基金

    5785

    23197

    23683

    21157

    23823

    5645

    城鄉居民社會

    養老保險基金

    23998

    12000

    12012

    8780

    7781

    28229

    29783

    35197

    35695

    29937

    31604

    33874

      5.其他財政收支情況
      (1)財政部門管理的專項基金及專項資金情況
      2021年財政部門管理的專項社?;?、專項資金、扶貧資金等賬戶共歸集收入60649萬元(其中:利息收入811萬元),當年撥付支出65193萬元,當年調整結余5076萬元,上年結存62373萬元,年末累計結存52753萬元。
      (2)非稅收入財政專戶資金及納入財政專戶管理的其他資金情況
      2021年非稅收入財政專戶及納入財政專戶管理的其他資金收入36174萬元(其中包括利息收入339萬元),當年撥付支出40352萬元,當年調整結余9725萬元,上年結存56149萬元,年底結存資金42246萬元。
      6.2021年底財政資金存量情況
      2021年底財政國庫及國庫支付局各單位存款余額97021萬元,較上年底增加4364萬元(詳見下表)。
    2021年底縣財政各賬戶銀行存款余額情況表(萬元)

    2020年底

    存款余額

    2021年底

    存款余額

    2021年較

    上年增減額

    總預算國庫存款

    9429

    9180

    -249

    國庫股管理資金

    79340

    72007

    -7333

    惠農中心管理各單位資金

    1798

    1263

    -535

    國庫支付局管理資金

    2090

    14571

    12481

    92657

    97021

    4364

      7.政府債務管理情況
      (1)2021年政府債務余額情況
      2021年初政府債務余額215361萬元(其中一般債務159930
      萬元,專項債務55431萬元),2021年末政府債務余額254139萬元(其中一般債務163468萬元,專項債務90671萬元),2021年度政府債務限額266422萬元(一般債務限額169142萬元,專項債務限額97280萬元),2021年度政府債務較年初增加38778萬元。
      (2)2021年政府債務發行情況
      2021年發行新增債券41221萬元(其中一般債務5481萬元,專項債務35740萬元),發行債券償還到期政府債券18310萬元(一般債務18310萬元),共計發行債券59531萬元。
      (3)2021年政府債務償還情況
      2021年財政資金償還債務2400萬元(償還一般債務1900
      萬元,專項債務500萬元),政府債券再融資償還債務19500萬元(償還一般債務19500萬元),共計償還債務21900萬元。
      (4)隱性債務化解情況
      2021年初政府隱性債務余額41010萬元,當年化解債務3791萬元,年底政府隱性債務余額37219萬元。
      (二)預算執行特點
      2021年財政工作緊扣全縣經濟社會發展規劃,扎實做好“六穩”工作,全面落實“六?!比蝿?,積極應對財政收支矛盾突出問
      題,努力組織財政收入,優化支出結構,全力保障重點支出,有序推進財政改革,有效防范重大風險,確保財政平穩運行,2021年縣本級預算執行情況總體較好,較好完成了經濟社會發展主要目標任務。預算執行主要有以下幾個特點:一是政府財力平穩增長。在經濟下行、疫情防控等不利影響下,大力挖掘稅收潛力,支出規模合理擴增,全縣財力平穩增長。二是重點支出保障有力。
      在堅持“保工資、保運轉、?;久裆钡幕A上,千方百計加大重點項目和實事工程建設的支持力度,全面落實了鄉村振興、疫情防控、生態環保、教育、交通、科技、文化、衛生、社會保障、住房保障、美麗鄉村、創業就業等民生領域的地方財政配套資金,全縣用于民生支出占全縣地方財政一般公共預算支出比例達85.4%。三是債務規模有效管控。按照“誰舉借、誰負責、誰償還”的原則,及時分解落實年度化債任務,2021年底累計化解監測平臺中政府隱性債務9018.97萬元,提前化解以后年度債務1796.67萬元。
      (三)縣本級預算編制及執行存在的問題
      從審計情況看,2021年全縣財政運行總體平穩,較好地完成了縣人大批復的預算,預算管理水平得到穩步提升,財政收支行為進一步規范,但仍存在一些需要改進的問題。
      1.防空地下室易地建設費999.25萬元管理不規范
      2021年縣本級征收防空地下室易地建設費999.25萬元,未納入專戶管理。
      2.預算編制不完整
      2021年國有資本經營預算股利股息收入預算收入3000萬元,其他國有資本經營預算支出3000萬元。預算編制不完整,未將企業利潤收入、向一般公共預算調出資金等納入預算編制。
      3.未按要求出臺《企業國有資本收益收繳管理辦法》及部分國有資產閑置
      未按《陜西省國有資本經營預算管理辦法(試行)》第九條規定出臺企業國有資本收益收繳管理辦法。2021年,漢陰縣投融資開發有限公司等5家公司年末未分配利潤2557.45萬元,其中縣投融資開發有限公司2294.25萬元、縣農村供水有限責任公司32.24萬元、縣鹽業公司82.43萬元、縣交通建設投資有限責任公司32.96萬元、縣糧食儲備購銷有限責任公司115.57萬元,上述企業未上繳國有資本收益。當年還存在馬道巷16間經營性門面房閑置的問題。
      4.部分財政管理工作不到位
      (1)部分單位預、決算公開信息不準確、不規范。一是有部分預算單位涉及2021年預算公開“三公經費”金額、增減變化等信息,未按照《財政預決算領域基層政務公開標準指引》所規定的內容及要求進行公開。二是有部分預算單位2020年決算公開存在一般公共預算撥款數與年度決算報表不一致、公務接待費超出接待標準、公開報表信息不全。
      (2)部門財務管理不到位。部分單位財務報表財政撥款數與縣財政總預算撥款數不符,涉及金額7987.18萬元。
      二、縣直部門預算執行和鎮政府財政決算審計情況
      2021年分別對縣衛健局、澗池衛生院、漢陽衛生院、縣編辦、機關工委、工商聯、恒大小學、漢陽中心校等8個單位財政預算執行及漢陽鎮、鐵佛寺鎮政府財政決算進行了審計。審計發現的主要問題有:一是相關財經制度執行不嚴。鐵佛寺鎮黨政辦庫存現金賬實不符,現金短款19.29萬元。漢陽中心校2020年無依據發放鄉村教師生活補助8.85萬元;恒大小學超標準核銷培訓費0.7萬元;漢陽鎮超范圍發放公務交通補貼1.66萬元;鐵佛寺鎮超標準報銷差旅費1.26萬元。鐵佛寺鎮、漢陽鎮負責實施的部分工程項目未及時進行工程決算審計。恒大小學、漢陽鎮等2個單位部分項目未執行政府采購審批手續。漢陽鎮滯留、坐支應當上繳的非稅收入44.18萬元。二是資金安排支出效率不高。
      漢陽鎮、鐵佛寺鎮、漢陽中心校等3個單位往來賬款10536.6萬元未及時報賬,影響資金使用績效。
      三、黨政領導干部、村兩委主要負責人任期經濟責任審計情況
      2021年,共實施經濟責任審計項目10個,審計黨政領導干部、國有企業及村級主要負責人共12人。其中:縣直部門(接待辦、鳳堰生態博物館、水利局、扶貧局)4個、國有公司1個(扶貧開發公司);鄉鎮2個(鐵佛寺鎮、漢陽鎮的黨政同審)。
      此外,還直接對漢陽鎮交通村、鐵佛寺鎮集中村、城關鎮雙星村開展村級主要負責人任期經濟責任審計。全年共查處問題資金1585萬元,收繳違紀資金48.73萬元,向縣、鎮紀委和相關主管部門移送問題線索14起。審計發現的主要問題有:一是財務管理不嚴格??h水利局、漢陽鎮借用專項資金849.1萬元和個別項目存在超付工程款問題;鐵佛寺鎮集中村資產性收益資金逾期未收回本息35.54萬元。二是機構編制管理不規范??h水利局未嚴格執行機構編制管理規定,自行增設內設機構6個。
      四、專項審計、審計調查情況
      2021年按照上級審計機關要求開展了重大政策落實、民生資金管理使用、行政效能、領導干部自然資源資產等重點工作進行跟蹤審計,審計情況如下:
      (一)國家重大政策措施落實跟蹤審計情況
      2021年對我縣貫徹落實國家重大政策措施落實情況進行了跟蹤審計,重點對減稅降費、社會保險基金、鄉村振興政策落實情況中央財政直達資金的分配、撥付、使用和基層“保工資、保運轉、?;久裆闭呗鋵嵡闆r、縣級儲備糧輪換價差損益情況等進行了審計。審計發現的主要問題有:縣司法局公證處超標準收費;縣城建局城鎮老舊小區改造資金、縣財政醫療服務與保障能力提升補助資金撥付進度慢;縣人社局重復發放創業補貼0.3萬元;民政局未按時發放高齡補貼;縣住建局住房租賃補貼資料審核程序不合規等問題。
      (二)促就業優先政策落實審計情況
      對我縣就業資金和失業保險基金管理使用情況進行了審計,審計發現的主要問題有:違規向1名不符合條件人員發放失業保險待遇2.77萬元;對部分重點人群的就業扶持政策執行不到位。
      (三)深化“放管服”改革優化營商環境審計情況
      對金融辦、經貿局等6個單位2021年度深化“放管服”改革優化營商環境進行了專項審計,存在國家醫保信息平臺不能正常使用;縣金融服務信用信息共享平臺和小微企業信貸產品信息查詢平臺未建成、運行等問題。
      (四)文物保護審計情況
      對全縣文物保護政策措施貫徹落實以及文物保護項目資金
      管理使用和績效情況進行了專項審計調查,發現未開展文物保護雙隨機一公開執法檢查工作;文物保護專項資金閑置50萬元等問題。
      (五)軟件正版化和網絡安全審計情況
      對縣軟件正版化、網絡安全和信息化建設進行了專項審計調查,發現部分單位未建立軟件資產相關管理制度;縣教體局等3個單位2020年度未按規定對數據進行容災備份保護;衛健局2020年度未建立網絡安全責任制檢查考核制度等問題。
      (六)行政效能審計情況
      2021年對縣委編辦等5個單位開展了行政效能審計,主要存在個別單位年度考核指標任務未全面完成、網絡安全措施落實不到位、個別重大項目建設未按期完工等問題。
      (七)領導干部自然資源資產離任(任中)審計情況
      2021年對鐵佛寺鎮、漢陽鎮開展了領導干部自然資源資產離任(任中)審計,存在的主要問題有:鐵佛寺鎮采石場、廢石料和尾礦庫區未進行嚴密圍擋和有效覆蓋;林業行政處罰罰款執行不到位;漢陽鎮違規占用土地未辦理土地審批手續等問題。
      五、固定資產投資審計情況
      2021年,為深化投資審計改革,我縣出臺了《漢陰縣政府投資建設項目審計登記備案實施細則(試行)》,從中介機構管理、簽訂委托協議、參審任務分配、業務量化考核、限時審結等方面對進一步做好政府投資審計工作進行了明確規定,有力推進投資審計工作“三個轉變”。加大對涉及鄉村振興領域的交通、水利、農業、教育衛生等基本建設項目進行竣工決算審計,政府投資項目共審計724個,送審金額100800萬元,審減金額4400萬元。
      通過審計,在促進投資項目規范管理、規范建設市場秩序、節約政府資金、提高政府投資績效等方面發揮了積極作用。
      六、村級財務審計情況
      2021年,我縣按照“市局主推、縣為主導、鎮負主責、所為主力”的工作思路,積極探索村級財務審計,進一步完善《漢陰縣村財審計“34511”工作法》,扎實推進村財審計暨村(社區)主要負責人經濟責任審計工作。按照“三年輪審一遍”“每年審計三分之一的村”要求,對2021年計劃實施的52個村(社區)主要負責人經濟責任進行了審計,共查出問題資金223.86萬元、
      收繳違紀資金10.16萬元、清退侵占集體資金35.49萬元,移送違規違紀問題線索12件、調查處理7人。
      七、審計整改工作完成情況
      對審計查出的問題,縣委、縣政府主要領導、分管領導先后對審計整改工作作出批示??h審計局認真落實縣委、縣政府領導的批示精神,組織各項目主審對近年審計整改情況進行“回頭看”,利用審計內網平臺建立問題整改臺賬,由各審計組主審負責,對審計發現問題逐項檢查,實行“對賬銷號”。各相關單位能正確認識,在審計過程中即按照邊審邊改的要求積極整改、糾正完善,大部分問題已整改到位,違紀問題線索已移送縣紀委監委調查處理,部分違規問題移交縣委編辦、縣財政等部門處置。
      2021年以來,全縣審計機關審計查出問題151個,截至目前已整改到位問題133個,正在整改的問題18個,整改率為88.08%.
      2021年審計查出問題整改情況將于年底前向縣人大常委會專題報告。
      八、進一步加強財政預算和財務管理的建議
      (一)加強預算管理,增強預算約束力
      一要提升預算編制的科學性、完整性和精細化水平,加強一般公共預算與政府性基金、國有資本預算的銜接,提高國有資本經營預算的覆蓋面,增強預算約束,提高財政資源配置效率和使用效益,促進財政資金提質增效。二要牢固樹立過“緊日子”思想,堅持“以收定支、量力而行”,以“三?!睘橹攸c,優化支出結構,加大財政資金統籌整合力度,向重點任務和民生領域傾斜。
      (二)嚴格預算執行,提升財政資金使用效益
      一要夯實預算單位預算執行主體責任,加強預算單位內控制度建設,提高財政預算執行效果;二要規范使用財政專戶資金,杜絕資金相互拆借,嚴禁向未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金,切實維護預算嚴肅性,嚴格??顚S?;同時,加強對財政專戶資金的清理,摸清資金性質及構成,及時足額解繳政府非稅收入和其它應統籌安排的專戶結余資金。三要想方設法盤活國有資產,減少資產閑置,增加國有資產收益;完善國有企業管理制度,及時足額上交國有資本收益。四要認真落實政府會計制度,規范財務行為和會計核算,加強對預算單位財務人員的業務培訓,提高財務人員業務水平,確保會計信息真實完整。
      (三)強化績效管理,提升財政管理水平
      全面實施預算績效全過程管理,繼續構建完善財政資金項目庫,對部門所有預算項目支出實行績效目標審核監控,強化績效評價結果應用,不斷提升財政資金管理效能和資金績效。
      (四)嚴控債務規模,提升財政持續保障能力
      加強政府債務監管,積極穩妥化解地方政府債務,對政府投資項目的財政承受能力、資金來源落實情況和債務風險狀況進行精準評估,嚴把審批關,嚴控債務規模。認真做好政府債券項目謀劃、推進和資金使用管理,堅決杜絕新增政府隱形債務,嚴格政府性債務管理,守好底線,提高防范和化解財政重大風險能力。






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